Compensi professionali a cavallo d’anno
Si esamina la modifica all’art. 54, comma 1 del TUIR, volta a risolvere le problematiche dei pagamenti “a cavallo d’anno”. La nuova disposizione stabilisce un’eccezione al principio di cassa puro: i compensi percepiti nel periodo d’imposta successivo a quello di corresponsione si imputano all’anno in cui sorge l’obbligo di operare la ritenuta per il sostituto […]
Credito imposta riascquisto prima casa: un anno se la cessione precede il riacquisto
L’Informativa analizza l’impatto della Legge di Bilancio 2025 (L. 207/2024) sui termini temporali per il credito d’imposta ex art. 7, L. 448/98. La novità normativa estende da 1 a 2 anni il termine per alienare l’immobile preposseduto dopo aver acquistato la nuova “prima casa”, pena la decadenza dall’agevolazione. Tuttavia, con la Risposta n. 297 del […]
Cause di decadenza delle agevolazioni prima casa
La decadenza comporta il recupero delle imposte in misura ordinaria più sanzioni del 30% e si verifica principalmente per carenza dei requisiti o atti dispositivi anticipati, secondo la Nota II-bis, Art. 1, Tariffa Parte I, DPR 131/19861. In merito ai requisiti dichiarati in atto, la decadenza scatta per mancato trasferimento della residenza nel Comune entro […]
Modifica del CUP dal portale dell’agenzia delle entrate
Con il Provvedimento del 10.12.20251, l’Agenzia delle Entrate ha sbloccato una criticità fondamentale per i clienti beneficiari di contributi pubblici e PNRR: la correzione del CUP (Codice Unico di Progetto). L’obbligo di indicare il CUP, sancito dall’art. 5 del DL n. 13/2023, è attivo per le fatture emesse dal 1° giugno 2023 relative ad acquisti […]
Rimborsi spese analitici non imponibili per i forfettari
A partire dal 1° gennaio 2025, i rimborsi analitici di spese sostenute per l’esecuzione dell’incarico e riaddebitate al committente non concorrono più a formare il reddito imponibile del professionista forfettario11. Tale orientamento è stato confermato dalla DRE Lombardia il 9 dicembre 2025, recependo la ratio della riforma del reddito da lavoro autonomo (D.Lgs. 192/2024). La […]
L’acconto IVA 2025
La scadenza per il versamento è fissata al 29 dicembre 2025, dato che il 27 cade di sabato. Per la determinazione dell’importo puoi optare tra tre metodi: il Metodo Storico, calcolato sull’88% della base di riferimento dell’anno precedente (dicembre, 4° trimestre o saldo annuale 2024) ; il Metodo Previsionale, pari all’88% dell’imposta che si presume […]
Il trettamento fiscale degli omaggi natalizi
Per gli omaggi ai clienti costituiti da beni non oggetto dell’attività, se il valore unitario non supera i 50 euro, l’IVA è integralmente detraibile (art. 19-bis1 DPR 633/72) e il costo è interamente deducibile (art. 108 TUIR). Se il valore eccede i 50 euro, l’IVA è indetraibile e il costo è deducibile nei limiti del […]
Spese di rappresentanza dei professionisti
Il documento analizza il rigoroso orientamento della Cassazione (Ord. n. 26553/2025) in materia di inerenza delle spese di rappresentanza per i professionisti, inserendosi nel contesto delle verifiche fiscali volte a ricostruire analiticamente elementi negativi indeducibili. Sebbene l’art. 54-septies, comma 2, TUIR ammetta la deducibilità nel limite dell’1% dei compensi (inclusi oggetti d’arte o da collezione), […]
Acquisto di immobili donati
Con l’approvazione definitiva del Ddl. Semplificazioni il 26 novembre 2025, viene riscritta la disciplina dell’art. 563 c.c. sulla circolazione dei beni di provenienza donativa. Fino ad oggi, il rischio dell’azione di restituzione da parte dei legittimari rendeva gli immobili donati difficilmente commerciabili e ipotecabili, generando una vera “psicosi” di mercato. La riforma trasforma la tutela […]
Tracciabilità omaggi a professionisti
Il DL 84/2025 ha esteso ai professionisti l’obbligo di tracciabilità per la deducibilità delle spese di rappresentanza e per omaggi, allineandoli alle imprese. Nello specifico: